自治区中医药局关于2019年度预算执行审计发现问题整改结果公告

（2020年8月24日公告）

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根据《广西壮族自治区审计厅关于2019年度自治区中医药管理局预算执行审计发现问题整改意见函》（桂审派卫整改函〔2020〕38号）要求，我局领导高度重视，立即召开专题会议，组织相关单位认真研究，责成相关单位务必加强预算管理，认真组织开展审计发现问题整改工作。针对广西药用植物园往来款清理不及时的问题，责任单位也成立了整改工作专班，逐条梳理问题，全面分析原因，目前，审计报告指出的大部分问题均得到及时整改，对暂时不能整改到位的，制定整改措施和计划，限期整改到位。现将整改结果公告如下：

一、关于往来款未及时清理的问题产生的原因

广西药用植物园“其他应收款”为1205.47万元，超过两年的“个人借款”207.34万元，“单位其他应收款”998.14万元。往来款金额较大，年限较长，主要是由于以前年度单位经费管理制度和管理措施不到位、内部控制制度不完善所致。该单位往来账科目形成年代久远，经办人或财务人员几经变动，部分账目余额较大，情况复杂，清理难度较大，日积月累产生了超过两年的“个人借款”及“其他借款”未清理问题。

二、具体整改情况

针对本次审计报告中提出的往来款清理不及时问题，广西药用植物园高度重视，2017年底广西药用植物园便已开始对往来账进行逐项清理，为加快整改进度，2019年5月，专门聘请第三方会计师事务所对截至2018年底账面余额所涉及的所有往来账科目进行清查，会计师事务所人员通过查阅会计凭证、账册、报表以及其他所需查看的各种文件资料，对各项往来账的账龄（具体年度）、挂账原因（列示相关挂账凭证号）等内容进行了逐项梳理，对于部分已清查完毕的往来款提出了处置建议，广西药用植物园也相应的进行了整改，其余部分情况较复杂的款项目前仍在清查中。

（一）对个人往来账2,073,306.76元已全面整改。共计11笔，主要是部分工程款经办人未能及时提供合法票据，同时广西药用植物园为了引进高层次人才，为博士安家提供租房费用，也未能及时提供相关合法票据等多种因素而导致多年往来挂账。鉴于此，该园已组织了专门力量催收回部分历年所欠的发票，对于无法取得发票的挂账目前正按资产清查相关规定向财政主管部门申请核销。

（二）确认资产净损失741,919.81元。按程序确认坏账损失741,919.81元，该款项发生于1993-2007年期间，挂账对象为南宁市时珍药物职业学校，挂账内容为广西药用植物园代收代付南宁市时珍药物职业学校的学费和相关费用支出，南宁市时珍药物职业学校已于2008年9月5日取得南宁市教育局《关于准予南宁市时珍药物职业学校终止办学并注销的行政许可决定书》（南教许决字〔2008〕60号），广西药用植物园目前正按资产清查相关规定向财政主管部门申请核销。

（三）其他应收款9,239,501.58元仍有待清查。上述款项主要是植物园与制药厂之间的往来款项，因年代久远，情况较复杂，涉及面多，目前广西药用植物园正组织第三方会计师事务所进行全盘清查，待逐项梳理后才能再进行清理整改。

三、下一步工作计划

一是加强会计业务培训，提高会计人员的整体素质和业务水平。二是继续督促广西药用植物园加强对往来款项的管理，对于已核查完毕的款项，要求该园及时按照《财政部关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产清算的通知》（财会〔2018〕34号）规定对长期挂账的往来款项进行清理核销，待相关部门批复后督促及时进行财务账务处理，对于仍在清查核对中的款项，要求该园切实加快进度，提高效率，全盘进行梳理，并逐项分析原因，列出整改时间表，明确整改责任单位、科室及经办人，及时进行全面整改。三是举一反三要求局直属各单位进一步完善内控制度。针对本次提出的问题，要求广西药用植物园及局其他直属各单位进一步加强经费支出等各项内部控制制度建设，查漏补缺，严格执行预算管理制度，完善审批程序，规范往来款项管理，针对资金管理风险点和风险岗位进行重点监控，实现资金监管常态化，切实防范各项违规违纪问题发生。

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